+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налоговая обнаружила ошибку в декларации

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Зачастую даже опытные бухгалтеры при расчете налоговой базы допускают ошибки. Хуже всего, если обнаружить их удается уже после сдачи декларации. К ошибке могут привести различные факторы — от занижения выручки и завышения покупной стоимости товара до необоснованного применения пониженной ставки. Когда налог переплачен, беспокоиться не о чем, хотя платить больше положенного мало кому нравится. Если же вы заплатили меньше, чем должны были, тогда вы можете столкнуться с такой неприятностью как штраф при первой же налоговой проверке.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Декларация, которую вы сдаёте впервые, называется первичной.

Действия налогоплательщика при обнаружении ошибки в представленной им налоговой декларации

Но при исправлении ошибок в расчетах налогов нужно ответить еще на два вопроса:. Может даже получиться так, что, неверно устранив ошибку, вы навредите себе больше, чем если бы вы это вообще не делали, ведь проверяющие могли ее не заметить, а тут вы сами выставили ее напоказ. По общему правилу ошибки, приведшие к занижению суммы налога в декларации, надо исправлять тем периодом, в котором они допущены.

Это значит, что за эти периоды придется сдать в инспекцию уточненные деклараци и п. Учтите, что срока для представления уточненной декларации нет. Значит, вы можете представить ее в налоговую инспекцию в любое время после обнаружения ошибки. Однако если вы не подадите уточненку, то и ошибку не исправите. Можно не исправлять ошибки за период, который уже не может быть охвачен выездной налоговой проверкой. Налоговая инспекция все равно не сможет вас оштрафовать, начислить пени и взыскать недоимку, так как не имеет права проверять этот перио д п.

Уточненная декларация заполняется по форме, действовавшей в период совершения ошибк и п. Аналогичные правила исправления ошибок, занизивших сумму налога взноса , установлены для налоговых агентов и плательщиков страховых взносо в п.

Если вы подадите уточненку, но не заплатите недоимку и пени, то инспекция все равно cможет оштрафовать ва с п. Если же вы допустили ошибку при расчете авансового платежа по налогу, который надо заплатить по итогам отчетного периода без представления расчета например, авансы по налогу при УСНО, транспортному или земельному налога м п. А в декларации, подаваемой по итогам года, вам надо указать правильно исчисленные суммы налога и авансовых платежей.

Тогда инспекция вас не оштрафует. Начнем с того, что ошибки, которые привели к переплате налога, можно вообще не исправлят ь п. Но терять деньги фирмы, одаривая бюджет, конечно же, не хочется. Поэтому подробно рассмотрим, как нужно исправлять такие ошибки.

Сначала не все бухгалтеры да и не все налоговики были уверены в том, что это правда. Бытовало мнение, что изменения, внесенные в ст. Да и не придется добиваться возврата или зачета переплаченного налога, что тоже порой не так-то легко. Ведь в таком случае вы не сможете уменьшить эту недоимку, а с ней и пеню. Второй минус может быть следствием снижения ставки налога на прибыль после периода совершения ошибки.

А теперь давайте посмотрим, как правильно и безопасно исправить ошибки, которые привели к переплате налога, текущим периодом.

Трехлетний срок, указанный в п. Как мы уже сказали, для исправления ошибок текущим периодом такое заявление подавать совершенно не нужно, да и самой переплаты не возникает вовсе. Ну и главный аргумент: бюджет от ошибки, завысившей налог, никак не пострадал. Это означает, что если в периоде, в котором вы допустили ошибку, нет налога к уплате, то исправить текущим периодом такую ошибку нельзя.

Обратите внимание: если по ошибочной декларации сумма налога равна нулю, это также означает, что у вас за этот период нет излишне начисленного налога. Распространенная ситуация: организация не учла расходы в одном из прошедших периодов. Естественно, ваши дополнительные расходы лишь увеличат убыток. Поэтому, уверен Минфин, исправить свою ошибку и учесть расходы при расчете налога на прибыль можно только с помощью уточненк и Письма Минфина России от Даже если проверяющие заставят вас сдать уточненку за убыточный период выкинув сомнительные расходы из базы текущего периода , то от этого у вас недоимка не появится.

Напротив, у вас увеличится убыток, который вы можете признать в уменьшение налоговой базы. Минфин настаивает на том, что новый порядок исправления ошибок, приведших к излишней уплате налога, не распространяется на случаи занижения вычетов по НД С Письмо Минфина России от Обоснование простое: в ст. Значит, и исправить ошибки в вычетах по НДС текущим периодом по ст. Высший арбитражный суд решил, что гл. А вот ошибки, приведшие к излишнему начислению налоговой базы по НДС, можно исправить текущим периодо м Письмо Минфина России от Поэтому лучше представить уточненную декларацию, в которой вы исправляете все ошибки сразу.

Это позволит минимизировать недоимку и пени. Получается, что учесть в качестве расходов прошлых лет, выявленных в текущем период е подп.

Однако учтите, что следование этому правилу, провозглашенному Минфином в своих письмах, может привести к нежелательным последствиям. Так, если вы зарплату прошлых лет учтете в общей сумме оплаты труда текущего года, проверяющие могут расценить это как завышение фонда оплаты труда ФОТ. Получается, что даже если и следовать рекомендациям Минфина, то безопаснее внутри групп расходов разделять их на расходы текущего года и на расходы прошлых лет.

К тому же, если учитывать исправляемые прямые расходы прошлых лет как текущие, их сумма неизбежно попадет в расчет суммы прямых расходов текущего периода. Но с экономической точки зрения такое формирование расходов на создание продукции вряд ли можно назвать правильным. Поскольку получается, что сумму несвоевременно учтенных нормируемых расходов надо будет сравнивать сразу с двумя нормативами. Ведь если ваши расходы не укладываются в норматив прошлого периода, то и исправлять нечего. Если же ваши расходы укладываются в старый норматив частично, то только на эту часть вы и имеете право исправлять ошибку, то есть увеличить расходы текущего периода.

Следовательно, норматив представительских расходо в п. Здесь возможны две ситуации. Тогда вопросов нет: исправляем ошибку текущим периодом. То есть уменьшаем базу на всю сумму расходов, которую мы могли бы признать в прошлом периоде. Может оказаться и так, что общая сумма нормируемых расходов только текущего года превысит норматив или будет равна ему. Тогда расходы прошлого периода, отражаемые как расходы текущего года, будут сверхнормативными.

То есть включить их в расчет налоговой базы текущего года вы не сможете. Когда норматив текущего периода не позволяет вам полностью учесть при расчете базы по налогу на прибыль сумму не учтенных ранее нормируемых расходов укладывающихся в норматив прошлого периода , выгоднее исправить ошибку прошлым периодом, подав уточненку.

Если же вы твердо решили исправлять ошибку текущим периодом, то, чтобы не потерять часть своих законных расходов, не нормируйте расходы прошлых лет по нормативу текущего года. Приказом ФНС России от Обнаружение ошибки прошлых периодов, которая привела к излишней уплате налога, и ее исправление зафиксируйте документально.

Ведь старые документы, которыми вы подтверждаете расходы, включаемые в расчет налога текущего периода, наверняка вызовут вопросы у проверяющих. Поэтому лучше заранее обосновать, почему операции, относящиеся к прошлым периодам, учтены именно сейчас. Можно составить такую бухгалтерскую справку. На основании п. Поэтому некоторые бухгалтеры, надеясь на авось, не утруждают себя этим.

Однако последствия такого поведения могут быть плачевными:. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Пробный доступ дается один раз в полгода и привязывается к номеру телефона. Журнал и сервисы для бухгалтеров.

Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Нашли ошибку в расчете налога? Без паники, все поправимо. Начальник отдела налогообложения прибыли организаций Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, заслуженный экономист Российской Федерации. Можно ли исправить ошибку в сведениях о среднесписочной численности? Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Осталось 4 дня. ЕНВД, уплата за 3 квартал г. Налог при УСН организации , уплата за 3 квартал г.

НДС 1 платеж за 3 квартал г. НДС в качестве налогового агента 1 платеж за 3 квартал г. Декларация по НДС за 3 квартал г. Декларация по НДС в качестве налогового агента за 3 квартал г. Послушать новости. Календарь сдачи отчетности в году. Cроки уплаты налогов в году. Производственный календарь на год. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Расчет по взносам обновили.

Что нужно сделать с 21 по 25 октября. Декларация по налогу на прибыль: новая форма. У компаний возникли проблемы со сдачей 4-ФСС. НДС-вычет без счета-фактуры: когда такое возможно.

Когда уточненная декларация представлена в ответ на требование о даче пояснений

Налог на прибыль — один из самых существенных сборов, за счет которого пополняется российский бюджет. Ежегодно процент со своей прибыли платят в казну юридические лица на общей системе налогообложения, не забывая отчислять авансы каждый месяц или квартал. Отчитываются плательщики перед государством в форме налоговой декларации по налогу на прибыль. Разберемся в тонкостях ее заполнения за 1 квартал года. Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц.

О представлении уточненной декларации по налогу на прибыль

Иными словами, налогоплательщик должен внести исправление в налоговую базу и пересчитать итоговую сумму налога. При этом налог, исчисленный по первичной декларации, может подлежать как доплате, так и возврату из бюджета. Согласно п. Таким образом, законодатель обязывает налогоплательщика при обнаружении в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Причем согласно Федеральному закону от

В письме от Однако у судов иное мнение на этот счет. За неуплату или неполную уплату налога в результате занижения налоговой базы, неправильного исчисления налога и других неправомерных действий бездействия п. В ходе камеральной проверки налоговой декларации инспекторы могут выявить ошибки или несоответствие сведений, представленных компанией, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля. В такой ситуации контролеры выставляют требование о даче необходимых пояснений в течение пяти дней или внесении соответствующих исправлений в декларацию в установленный срок п.

Уточненка подается в порядке, предусмотренном статьей 81 Налогового кодекса РФ. Корректировки в сданную налоговую декларацию налогоплательщик имеет право внести самостоятельно по факту выявления ошибок и неточностей за любой отчетный период.

На примере уточненной декларации по НДС можно убедиться, насколько дорого бизнесу обходится ошибка бухгалтера. Подробности — в публикации. Уточненная декларация по НДС для налоговиков признак того, что в первичных документах компании есть ошибки.

Что такое уточнённая декларация

Согласно абз. Указанные положения ст. Согласно п. Впоследствии подход поменялся см. Положениями п.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Консультация эксперта, Как отразить в учете исправление ошибки в виде занижения суммы арендной платы, учтенной в составе расходов, если данная ошибка выявлена в следующем отчетном году после утверждения годовой бухгалтерской отчетности и является существенной, при этом уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль за период, в котором произошло занижение расходов, не подается?

Нашли ошибку в расчете налога? Без паники, все поправимо

Но при исправлении ошибок в расчетах налогов нужно ответить еще на два вопроса:. Может даже получиться так, что, неверно устранив ошибку, вы навредите себе больше, чем если бы вы это вообще не делали, ведь проверяющие могли ее не заметить, а тут вы сами выставили ее напоказ. По общему правилу ошибки, приведшие к занижению суммы налога в декларации, надо исправлять тем периодом, в котором они допущены. Это значит, что за эти периоды придется сдать в инспекцию уточненные деклараци и п. Учтите, что срока для представления уточненной декларации нет. Значит, вы можете представить ее в налоговую инспекцию в любое время после обнаружения ошибки. Однако если вы не подадите уточненку, то и ошибку не исправите.

Уточненная декларация по НДС

Наиболее популярными способами считаются: Консультация юриста по телефону. Данный вид правовой услуги оптимален ввиду того, что таким образом оказывается консультация юриста круглосуточно. С городского или мобильного телефона можно связаться с правоведом в любое время суток, вне зависимости от расположения абонента.

Воспользоваться консультацией юриста по телефону можно и в рабочее время, если по каким-либо причинам в данный момент у вас нет возможности для очной встречи.

В XXI веке нам посчастливилось пользоваться целым рядом плодов развития информационных технологий. Эволюция телекоммуникационной сети Интернет и приложений для мобильных устройств (смартфонов, планшетов, смарт-часов и т. Чаще всего для этих целей используются следующие инструменты: Ни к чему не обязывает петербуржца и бесплатная консультация адвоката онлайн.

Если ошибки (искажения) в поданной вами в налоговый орган налоговой То есть если в г. вы обнаружили ошибку в декларации 3-НДФЛ.

Налоговая обнаружила ошибку в декларации

Также родителей могут не пускать на занятия или утренники в 1-ю ясельную группу, так как родители могут отвлекать детей. Заведующая детского сада разрешила мне присутствовать на занятиях, воспитатель при заведующей не разрешила, не объяснив причину.

Мой ребенок посещает старшую группу (5 лет), занятия не проводились, дети пришли после завтрака. Ирина, решайте вопрос с заведующей, либо дальше уже жаловаться по цепочке.

Ошибка в декларации по налогу на прибыль

С вывод в распоряжение ,просто хочу ускорить получение жилья, да и служить дальше желания. Без предоставления жилья, конечно с исключением из списков части не согласен. Законны ли действия командира, если нет, то как на него воздействовать.

Уволился в 2005 году по состоянию здоровья.

Был лишен прав за пьянку и права должен получить летом 2014 года. Решите, если вы не робот. Открыть меню Поиск Bukva-zakona. Поделиться в социальных сетях Обсуждение: 171 комментарий Владислав 09.

Причем, иногда даже без регистрации, что немаловажно. Такой способ открыл новые возможности при получении правовой поддержки. Преимуществ получения консультаций онлайн очень. Рассмотрим главные их .

В двух метрах от дома развалины деревянных построек. Мы пенсионеры, жена инвалид.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что делать, если в декларации (отчете) найдена ошибка
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Василиса

    По моему мнению Вы не правы. Могу это доказать. Пишите мне в PM.

  2. Евгеиня

    По моему мнению Вы допускаете ошибку. Давайте обсудим. Пишите мне в PM, поговорим.

  3. Петр

    Вы мне не подскажете, где мне узнать больше об этом?