+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Нк рф 311 статья

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Нк рф 311 статья

Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах. Статья 4. Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах. Статья Виды налогов и сборов в Российской Федерации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, учитываются при определении ее налоговой базы.

УСТРАНЕНИЕ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ПО СТ. 311 НК РФ)

Какие документы подтверждают уплату налогов за границей абз. Согласно абз. В то же время в Налоговом кодексе РФ не указан вид таких документов. Официальная позиция Минфина России заключается в том, что уплату налогов за границей можно подтвердить любым документом, из которого следует, что соответствующая сумма уплачена или удержана источником выплаты.

Есть также письма, согласно которым уплату налогов можно подтвердить: письмом от налогового агента с приложением платежного поручения банку о перечислении налога; документом налогового органа иностранного государства, свидетельствующим о фактическом поступлении налога в бюджет; а также копиями договоров, на основании которых был получен доход, и актами сдачи-приемки работ услуг. Аналогичная точка зрения выражена в работе автора.

Финансовое ведомство разъясняет, что Налоговый кодекс РФ не содержит требований к форме и реквизитам документа, подтверждающего факт удержания налога налоговым агентом. Следовательно, налогоплательщик может представить любой документ, подтверждающий, что соответствующая сумма налога уплачена или удержана источником выплаты. Это могут быть документы по форме, установленной внутренним законодательством иностранного государства, а также документы, составленные в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми на территории иностранного государства.

При этом документы, составленные на иностранных языках, должны быть переведены на русский язык. Разъясняется, что Налоговый кодекс РФ не содержит определенных требований к форме и реквизитам документа, подтверждающего факт удержания налога. Поэтому налогоплательщик может представить любой документ, доказывающий уплату или удержание соответствующей суммы налога источником выплаты.

Такие документы могут быть составлены по форме, установленной внутренним законодательством иностранного государства, а также в произвольной форме. Кроме того, налоговые органы при рассмотрении вопроса о возможности проведения зачета суммы налога на прибыль, удержанного в иностранном государстве, могут запросить дополнительные документы, необходимые для проведения зачета.

Разъясняется, что представленные иностранными организациями — налоговыми агентами письма и SWIFT-сообщения, позволяющие установить факт удержания налога за границей, могут являться основанием для зачета налога, уплаченного на территории иностранного государства. Разъясняется, что налоговые органы РФ при рассмотрении вопроса о возможности проведения зачета суммы налога на прибыль, удержанного в иностранном государстве, могут запрашивать следующие документы:.

Данные документы, составленные на иностранных языках, должны быть представлены с нотариально заверенным переводом на русский язык.

Финансовое ведомство отмечает, что подтвердить уплату удержание налога за пределами РФ можно письмом от налогового агента, которое подписано уполномоченным должностным лицом и заверено печатью, с приложением платежного поручения налогового агента банку о перечислении соответствующей суммы в качестве налога с отметкой об исполнении , а также копий договоров, на основании которых был получен доход.

Финансовое ведомство разъясняет, что письмо от налогового агента о перечислении соответствующей суммы в качестве налога с отметкой об исполнении является документом, подтверждающим уплату удержание налога за пределами РФ. Министерство отмечает, что документами, подтверждающими уплату удержание налога за пределами РФ, является письмо от организации — налогового агента, подписанное уполномоченным должностным лицом и заверенное печатью, а также платежное поручение банку о перечислении соответствующей суммы в качестве налога.

Применяются ли при исчислении налога на прибыль установленные ст. В каком налоговом периоде налогоплательщик российская организация вправе произвести зачет налога, уплаченного удержанного в иностранном государстве, при исчислении налога на прибыль п.

Налогоплательщик вправе осуществить зачет уплаченного удержанного за пределами РФ налога при представлении документа, подтверждающего уплату удержание этого налога за пределами РФ. В отношении налогов, уплаченных самой организацией, необходимо представить документ, заверенный налоговым органом соответствующего иностранного государства, а для налогов, удержанных согласно законодательству иностранных государств или международным договорам налоговыми агентами, — подтверждение налогового агента.

Эти правила установлены п. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету:. Возникает вопрос: применяются ли при исчислении налога на прибыль установленные ст. Согласно официальной позиции, выраженной Минфином России, положения ст.

Есть судебный акт и работа автора с аналогичной точкой зрения. Ведомство разъясняет, что положения ст. Излишняя уплата налога определяется как превышение фактически уплаченной суммы налога над суммой налога, указанной в декларации к уплате в бюджет. Иностранные налоги не устанавливаются Налоговым кодексом РФ, не уплачиваются в бюджеты Российской Федерации, не отражаются в карточках расчетов с бюджетом ни по суммам начислений по декларации, ни по суммам фактических поступлений.

Таким образом, иностранные налоги не могут являться излишне уплаченными и положения ст. Эта норма регулирует отношения по зачету и возврату излишне уплаченных налогов, а в данном случае нельзя говорить об излишне уплаченном налоге.

Суд пришел к выводу, что исчисленный и уплаченный в иностранном государстве налог не является излишне уплаченным, поскольку уплачен за пределами РФ. Следовательно, регулирующая отношения по зачету и возврату излишне уплаченного налога ст. Статья: Зачет возврат налогов, сборов, пеней и штрафов Климова М. Согласно п. При этом в рамках выездной проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

Российские организации вправе осуществить зачет уплаченного или удержанного за пределами РФ налога при представлении документа, подтверждающего его уплату удержание за пределами РФ. В отношении налогов, уплаченных самой организацией, необходимо представить документ, заверенный налоговым органом соответствующего иностранного государства, а для налогов, удержанных согласно законодательству иностранных государств или международному договору налоговыми агентами, — подтверждение налогового агента.

Указанное подтверждение действует в течение налогового периода, в котором оно представлено налоговому агенту. Это установлено п. Возникает вопрос: в каком налоговом периоде налогоплательщик вправе произвести зачет налога, уплаченного удержанного в иностранном государстве, при исчислении налога на прибыль? Согласно официальной позиции, выраженной Минфином России, налогоплательщик вправе произвести зачет налога, уплаченного удержанного в иностранном государстве, как в периоде получения и учета доходов, так и в трех налоговых периодах, следующих после периода, в котором доходы были получены.

Ранее Минфин России указывал: налогоплательщик вправе произвести зачет удержанного иностранного налога в периоде получения подтверждения об удержании налога при условии, что доходы, с которых был уплачен налог, были учтены в периоде получения подтверждения либо в предшествующих периодах.

Подобную точку зрения относительно зачета уплаченного удержанного иностранного налога высказывает УФНС России по г. Есть судебный акт и работы авторов, в которых содержится аналогичный вывод. Также ранее Минфин России разъяснял, что налогоплательщик вправе произвести зачет удержанного иностранного налога в том налоговом периоде, в котором доходы, полученные за пределами Российской Федерации, были учтены в целях исчисления налога на прибыль в РФ.

Есть работа автора, в которой высказана аналогичная точка зрения. Позиция 1. Налогоплательщик российская организация вправе произвести зачет уплаченного удержанного иностранного налога как в периоде получения и учета дохода от источников в иностранном государстве, так и в трех последующих налоговых периодах.

Разъясняется, что при наличии документа, подтверждающего уплату удержание налога в иностранном государстве, российские организации вправе произвести его зачет как в текущем, так и в трех налоговых периодах, следующих за периодом, в котором доходы были получены и учтены.

В целях проведения зачета иностранного налога должны соблюдаться требования п. Позиция 2. Налогоплательщик российская организация вправе произвести зачет иностранного налога в периоде получения документа, подтверждающего уплату удержание налога в иностранном государстве. Ведомство разъясняет: суммы иностранного налога можно зачесть в том налоговом периоде, в котором налогоплательщик получил подтверждение об удержании налога в иностранном государстве, при условии, что доходы, с которых уплачен указанный налог, учтены в периоде получения подтверждения либо предшествующих налоговых периодах.

Разъясняется: уплаченные удержанные суммы иностранного налога можно зачесть в том налоговом периоде, в котором налогоплательщик получил подтверждение об их уплате удержании в иностранном государстве, при условии, что доходы, с которых уплачен указанный налог, учтены в периоде получения подтверждения либо предшествующих налоговых периодах.

Постановление ФАС Московского округа от Суд указал, что зачет налогов, выплаченных в соответствии с законодательством иностранных государств, может быть только в периоде получения российской организацией документа, подтверждающего уплату удержание налога за пределами РФ.

При этом доходы, с которых был уплачен налог в иностранном государстве, должны быть учтены российской организацией в текущем либо предшествующих налоговых периодах. Тематический выпуск: Налог на прибыль: сложные вопросы из практики налогового консультирования. Автор приходит к выводу, что налогоплательщик вправе произвести зачет уплаченного за пределами РФ налога в периоде получения подтверждения налогового агента об удержании данного налога.

Автор отмечает, что в более ранние периоды в том числе в периоде учета доходов право на зачет у налогоплательщика отсутствует. Тематический выпуск: Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль.

По мнению автора, удержанную в иностранном государстве сумму налога с доходов в виде дивидендов можно учесть только в том периоде, в котором имеется документальное подтверждение того, что налог фактически удержан иностранной компанией, при условии, что с соответствующим государством заключен договор об избежании двойного налогообложения. Позиция 3. Налогоплательщик российская организация вправе произвести зачет иностранного налога в том периоде, в котором полученные за пределами РФ доходы были учтены в целях уплаты налога на прибыль в России.

Ведомство разъясняет, что подлежащие зачету суммы иностранных налогов учитываются в том периоде, в котором доходы от источников в иностранном государстве были учтены в целях налогообложения прибыли в РФ, при условии представления документа, подтверждающего уплату удержание налога за пределами РФ.

Ведомство разъясняет, что после уплаты иностранного налога налогоплательщик должен подать уточненную декларацию за период, в котором велась деятельность на территории иностранного государства, отразив в ней сумму налога, подлежащую зачету.

При этом необходимо представить документ, подтверждающий уплату удержание налога за пределами РФ. Ведомство разъясняет, что зачет налогов, удержанных с доходов российской организации в иностранном государстве и отраженных ею в налоговых декларациях в соответствующих отчетных налоговых периодах, производится за эти же периоды, а не за тот период, в котором представлены документы, подтверждающие фактическое удержание данных налогов.

Отмечается, что право на зачет в РФ уплаченного в иностранном государстве налога возникает в том периоде, в котором он был фактически уплачен за границей. Сумма подлежащего зачету налога отражается в декларации в том периоде, в котором у организации возникло право на зачет, то есть в периоде, в котором полученные за пределами РФ доходы учтены в целях уплаты налога на прибыль в России.

Должна ли иностранная организация ежегодно представлять налоговому агенту, выплачивающему ей доход, подтверждение своего постоянного местонахождения резидентства в соответствующем иностранном государстве, с которым РФ заключила международный договор соглашение о льготном режиме налогообложения п. В силу п. При представлении иностранной организацией налоговому агенту такого подтверждения до даты выплаты дохода, в отношении которого международным договором предусмотрен льготный режим налогообложения в РФ, налоговый агент, выплачивающий доход, освобождается от удержания налога на прибыль или удерживает его по пониженным ставкам.

Согласно позиции, выраженной Минфином России, п. Есть судебные акты и работа автора, подтверждающие этот вывод. В то же время ранее Минфин России придерживался иной точки зрения: подтверждение постоянного местонахождения представляется за каждый календарный год выплаты доходов независимо от количества и регулярности выплат дохода.

Москве, судебном акте и авторских работах. Иностранная организация не должна ежегодно представлять налоговому агенту, выплачивающему ей доход, подтверждение своего постоянного местонахождения резидентства в соответствующем иностранном государстве, с которым РФ заключила международный договор соглашение о льготном режиме налогообложения. Финансовое ведомство разъяснило, что п. Названной нормой предусмотрено только то, что подтверждение должно быть представлено иностранной организацией до даты выплаты дохода, а не в каждом налоговом периоде.

При этом ведомство указало, что если за период, прошедший с момента выдачи подтверждения, постоянное местонахождение иностранной организации изменяется, то согласно Постановлению Пленума ВАС РФ от Суд признал несостоятельным вывод налогового органа о том, что подтверждение постоянного местонахождения иностранной организации должно представляться ежегодно до даты выплаты дохода.

Суд установил, что основанием для начисления обществу налога на прибыль послужило отсутствие документа, подтверждающего постоянное местонахождение в Республике Кипр иностранной компании в период выплаты ей дохода г. При этом в подтверждение своего постоянного места пребывания иностранная компания представила обществу налоговый сертификат, выданный и заверенный в г.

Суд указал, что ст. Суд сделал следующий вывод: поскольку налоговым законодательством ежегодное подтверждение постоянного местонахождения иностранной организации не предусмотрено, общество правомерно не удержало налог с выплаченного дохода в соответствии с пп. Суд установил, что, по мнению инспекции, общество как налоговый агент неправомерно не удержало и не перечислило налог на прибыль с доходов иностранной организации.

Налоговый орган исходил из того, что на даты таких выплат — гг. Суд указал, что общество представило письмо Службы внутренних доходов от г. При этом ФАС отклонил ссылку налогового органа на то, что в данном документе не указан период, в отношении которого подтверждается постоянное местопребывание. Суд установил, что контрагент представил налогоплательщику подтверждение своего резидентства в иностранном государстве от г.

Следовательно, в г. Суд отметил, что действующим налоговым законодательством не предусмотрено ежегодное подтверждение местонахождения иностранной организации.

Постановление ФАС Поволжского округа от Суд признал несостоятельным довод налогового органа о том, что предусмотренное п.

Налоговый кодекс

Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, учитываются при определении ее налоговой базы. Указанные доходы учитываются в полном объеме с учетом расходов, произведенных как в Российской Федерации, так и за ее пределами. При определении налоговой базы расходы, произведенные российской организацией в связи с получением доходов от источников за пределами Российской Федерации, вычитаются в порядке и размерах, установленных настоящей главой. Суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией, засчитываются при уплате этой организацией налога в Российской Федерации. При этом размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами Российской Федерации, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этой организацией в Российской Федерации. Зачет производится при условии представления налогоплательщиком документа, подтверждающего уплату удержание налога за пределами Российской Федерации: для налогов, уплаченных самой организацией, - заверенного налоговым органом соответствующего иностранного государства, а для налогов, удержанных в соответствии с законодательством иностранных государств или международным договором налоговыми агентами, - подтверждения налогового агента.

Статья 311. НК РФ. Устранение двойного налогообложения

Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, учитываются при определении ее налоговой базы. Указанные доходы учитываются в полном объеме с учетом расходов, произведенных как в Российской Федерации, так и за ее пределами. При определении налоговой базы расходы, произведенные российской организацией в связи с получением доходов от источников за пределами Российской Федерации, вычитаются в порядке и размерах, установленных настоящей главой. Суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией, засчитываются при уплате этой организацией налога в Российской Федерации.

Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, учитываются при определении ее налоговой базы. Указанные доходы учитываются в полном объеме с учетом расходов, произведенных как в Российской Федерации, так и за ее пределами.

Решением Арбитражного суда Волгоградской области от

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию.

Статья 311 НК РФ. Устранение двойного налогообложения

Понедельник, Налоговая ставка в процентах и или рублях за единицу измерения. Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке.

Вопрос юристу Быстро и бесплатно! НК РФ.

Статья 311. Устранение двойного налогообложения

Какие документы подтверждают уплату налогов за границей абз. Согласно абз. В то же время в Налоговом кодексе РФ не указан вид таких документов. Официальная позиция Минфина России заключается в том, что уплату налогов за границей можно подтвердить любым документом, из которого следует, что соответствующая сумма уплачена или удержана источником выплаты. Есть также письма, согласно которым уплату налогов можно подтвердить: письмом от налогового агента с приложением платежного поручения банку о перечислении налога; документом налогового органа иностранного государства, свидетельствующим о фактическом поступлении налога в бюджет; а также копиями договоров, на основании которых был получен доход, и актами сдачи-приемки работ услуг. Аналогичная точка зрения выражена в работе автора. Финансовое ведомство разъясняет, что Налоговый кодекс РФ не содержит требований к форме и реквизитам документа, подтверждающего факт удержания налога налоговым агентом.

Внесла первоначальный взноси еще один месяц заплатилакак оформила кредит ни одного раза не ходилапо состоянию здоровья. Сейчас хочу расторгнуть с ними договорони утверждают ,что это не. У меня имеется инвалидностьи в страховке указаночто договор не может быть заключен в отношении лиц имеющих на момент заключения в отношении них договора любую группу инвалидности.

Подскажите пожалуйстачто можно сделать. Мой номер 89656001532 Самат, 16. Какие шансы выиграть. В отчаянии25.

Судебная практика к статье Налоговый кодекс РФ. О признании недействительным решения налогового органа.. В удовлетворении требования.

Ответы юристов приходят. Объясняют все доходчиво и самое главное что бесплатно и даже дают номера телефонов юриста с которым общаешься, по которым можно обратится по своему вопросу. Компетентные специалисты с сайта всегда находят нужный совет, дают полезные рекомендации.

Проконсультироваться есть возможность бесплатно, более же тщательное рассмотрение ситуации будет уже за плату.

Так, по объему кредитного портфеля за период с сентября 2016 года по сентябрь 2017 года лучшими оказались следующие банки: Позиция в рейтинге Название банка 1 Сбербанк 2 Банк Москвы 3 Газпром 4 ВТБ 24 5 Россельхоз 6 Альфа 7 МКБ 8 Национальный Клиринговый Центр 9 ФК Открытие 10 Промсвязь Какие банки предоставляют автокредит Всего на территории РФ доступно 518 различных кредитных продуктов на приобретение авто при любых заданных параметрах (любая сумма кредита, любой срок, любой первый взнос и др.

Однако из всего имеющегося разнообразия заемщику лучше рассмотреть продукты, предоставляемые на определенных, желаемых условиях.

Особенности юридической консультации в режиме онлайн Самым современным и проверенным способом повысить юридическую грамотность, решить конфликтную ситуацию, не тратя время на поиски юридической фирмы, является обращение по интернету. Правила обращения за юридической консультацией Юридические консультации на нашем сайте оказываются посредством онлайн обращения или по телефону горячей линии. Консультации по делам любого уровня сложности Консультироваться с адвокатом необходимо с самого начала, с момента задержания и оформления всех бумаг.

Но стоит только обратиться к нашим специалистам, и мы ответим на каждый ваш вопрос, который вы посчитаете нужным задать: Правомерность задержания и соответствующие основания; Законность базы доказательств; Правила проведения допросов и предъявления обвинений; Обработка материалов, которые могут помочь добиться смягчения наказания или оправдания.

Центр правовой поддержки Бесплатная Юридическая Консультация Заказать звонок БЕСПЛАТНАЯ ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ В ТЕЧЕНИЕ 10 МИНУТ Обратившись к нам, вы получите юридическую консультацию: БЕСПЛАТНО АНОНИМНО КАЧЕСТВЕННО С нами Закон будет на Вашей стороне. Заказать звонок ОСТАВЬТЕ ЗАЯВКУ НА БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ Почему мы консультируем бесплатно. За 10 минут Вам будут предоставлены: Правовая оценка Вашей ситуации Анализ перспективности ситуации Возможные решения проблемы Подробный алгоритм действий ОСТАВЬТЕ ЗАЯВКУ НА БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ 8 причин работать именно с нами:Наша база клиентов растет каждый день, а с ней и количество выигранных дел Наши выигранные дела и копии решений суда Стояла задача: Клиент ненамеренно затопил соседей снизу.

Наше решение: Добились отказа в удовлетворении предъявленного иска, оскольку доказали вину организации осуществляющй сплуатацию сетей водоснабжения.

Рекомендуем Вам воспользоваться расположенным выше фильтром по определенным критериям ранее заданных вопросов, с тем, чтобы ограничить круг представленных ниже вопросов теми, которые максимально близки к Вашей ситуации.

Просмотрев полученные результаты, Вы наверняка сможете найти что-то похожее. Если же Ваша ситуация не нашла разрешения, то Вы всегда можете задать собственный вопрос юристам и получить ответ. Задать вопрос Аноним Представляю собственные интересы 01.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: У Минфина свой взгляд на статью 213 НК РФ
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. madoli

    Прошу прощения, что я вмешиваюсь, но не могли бы Вы расписать немного подробнее.

  2. Рената

    Отличное сообщение браво )))

  3. Любовь

    Слушай, чувак, а ты давно этой темой запимаешься? Так подробно все рассказал! Даже что-то новое узнал. Спасибо))))

  4. solanthegast65

    Конечно. Всё выше сказанное правда. Можем пообщаться на эту тему.

  5. Власта

    Я б недодумалса.

  6. protalja

    Отморозок ты прав. С памом нужно начинать бороться серьезно…